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初識企業年金

發布時間:2007-02-14  

  企業年金是企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上,自願建立的補充養老保險制度。建立和完善企業年金制度,既有利于保障和提高職工退休後的基本生活水平、構建多層次養老保險體系,又有利于改善企業薪酬福利結構,增強薪酬的長期激勵作用,提高企業凝聚力和競爭力,是一項關系到企業長遠發展和職工切身利益的制度建設。
  200588,爲指導和規範國資委監管企業試行企業年金制度,完善企業薪酬福利制度和社會保障體系,正確處理國有資産出資人、企業、職工三者利益關系,逐步建立有利于國有資本保值增值的激勵機制,根據《企業年金試行辦法》(勞動保障部令第20)等有關政策規定,國務院國有資産監督管理委員會頒發了《關于中央企業試行企業年金制度的指導意見》,受到了企業和市場的廣泛關注。
  爲更好地幫助讀者特別是廣大有條件的國有企業理解企業年金並建立規範的企業年金制度,《上海國資》雜志特聯合平安養老保險股份有限公司傾力推出企業年金專刊,以期爲中國企業年金發展貢獻一己之力。
  企業年金作爲一種有效而又對社會有巨大貢獻的人力資源管理機制,在中國必然有著美好的前景
  如果說,在幾年前企業的HR談論企業年金還代表著前衛的話,那麽現在,HR們若不知道企業年金是何物,就是落伍了。這樣一種對比,無疑是對企業年金作爲當前社會熱點問題的真實寫照。
  企業年金出台背景

  人口老齡化特征
  最近公布的2005年全國1%人口抽樣調查統計數據顯示,全國60歲以上的人口占總人口的11.03%;其中,65歲以上的人口又占總人口的7.69%
  聯合國和世界銀行規定,如果一個國家60歲以上人口達到10%,或者65歲以上人口達到7%,就可視爲進入老齡社會。
  無論按照哪條標准,中國已步入老齡社會。西方社會進入老年化社會過渡期約用了100年,而我國只用了25年。尤其值得注意的是,此次抽樣調查顯示,60歲以上的人口比重繼續攀升(2),而同期0
14歲人口的比重卻驟降。這一升一降的背後是中國老齡化的步伐還將繼續加快。
  2001年,上海的老年負擔系數已經達到了0.583。《紐約時報》曾爲上海市算了一筆賬:從2010年到2020年,上海60歲以上的人口數量預計每年增加17萬;到2020年,每三個上海人中就有一個59歲以上的老人(3)。不僅僅是上海,快速老齡化已對整個中國積重難返的人口問題添加了又一挑戰,銀發浪潮將對整個社會的就業、養老、公共服務産生深遠影響。
  基本養老空賬運行
  20世紀90年代中期,爲應對老齡化浪潮,我國的養老制度從現收現付模式向社會統籌與個人賬戶相結合的部分積累制模式轉軌。統籌賬戶完全由企業繳費,個人賬戶由企業和個人共同繳納。社會統籌部分實行現收現付模式,個人賬戶部分實行完全基金模式。改革的政策意圖是非常明確的:以統籌賬戶支付老職工的養老所需,以個人賬戶應對將來老齡化帶來的償付難題。
  但是,新養老保險制度運行的結果卻難以令人樂觀,社會統籌部分的繳費部分遠不足以支付離退休職工的養老金,爲了保證已退休職工的養老金發放,只能利用統籌賬戶與個人賬戶混賬管理的便利,拆東牆補西牆,直接挪用在職職工個人賬戶中的資金。結果,按照規定標准繳費的職工的個人賬戶雖然賬面上仍顯示擁有一定數量的金額,但實際上都變成了空賬戶,也就是說這部分錢根本就不存在。結果形成了一種在資金流程上與現收現付沒有實質性區別的空賬運行體制,即形式上的部分積累、實質上的現收現付制。
  信息顯示,截至2004年,中國社會養老保險個人賬戶的空賬已高達7400億元,且仍以每年1000多億元的規模繼續擴大。世界銀行關于中國未來養老金收支缺口的一份研究報告也指出,在一定假設條件下,按照目前的制度模式,2001年到2075年間,中國基本養老保險的收支缺口將高達9.15萬億元。
  完善基本養老制度
  200512月,國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定,提出逐步做實個人賬戶,改革基本養老金計發辦法。爲與做實個人賬戶相銜接,從200611日起,個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整爲8%,全部由個人繳費形成,單位繳費不再劃入個人賬戶。同時,進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制,相應調整基本養老金計發辦法。

  《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發[199726)實施後參加工作、繳費年限(含視同繳費年限,下同)累計滿15年的人員,退休後按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標准以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值爲基數,繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標准爲個人賬戶儲存額除以計發月數,計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

  按照上海目前的基本養老計發辦法,員工退休後的基本養老替代率是比較低的。假設工資增長率和基本養老保險基金收益率均等于社會平均工資增長率,退休後個人賬戶選擇分20年領取,則退休後的上海社會基本養老替代率測算如下(1)
  替代率是指退休金與退休前收入的比例,是衡量退休生活水平的重要指標之一。一般而言退休收入只有達到退休前收入的70%,才能保證一定的生活品質,做到養老無憂。從上表可以看出,社會基本養老替代率只能達到20%
30%左右,如果退休後僅僅依靠基本養老收入,生活水平將産生巨大落差。
  爲了保證廣大職工老有所養,國家出台了很多相關政策,在完善社會基本養老制度的基礎上大力發展企業年金。
  爲什麽要建立企業年金

  縱觀全球各國的養老保險體系,大多數實行市場經濟的國家都在推行企業年金制度。在美國,大約有70%的企業加入了企業年金計劃;在德國,有1/3的企業參加了企業年金;在日本,有60%民營企業實行了企業年金制度。
  2004年,勞動和社會保障部主導推出了我國的企業年金制度。據世界銀行預測,至2030年,我國企業年金規模將高達1.8萬億美元,約15萬億元人民幣,成爲世界第三大企業年金市場。相對于目前我國企業年金的發展規模來說,巨大的發展潛力和現實之間尚存在較大差距。巨大的潛力如何轉化爲現實的推動力,這需要政府和運營機構的共同努力。
  中央和各地政府出台了一系列政策推動企業年金的發展,各地勞動保障部門也對企業建立企業年金予以指導。商業機構也在積極地培育企業年金的市場。究竟建立企業年金會給企業和員工帶來什麽好處?

  企業爲什麽需要
  對企業來說首先是可以增強企業的競爭力。
  國家爲鼓勵企業建立企業年金出台了多個文件(2),企業年金成爲越來越多企業的選擇。
  20069月,中國社會保障論壇首屆年會上,勞動和社會保障部部長田成平鼓勵建立企業年金制度;同時,國家稅務總局政策法規司副司長楊元偉提出7點稅優設想,包括企業所得稅、個人所得稅、投資收益的稅收處理等,企業年金作爲養老保障三大支柱之一,必將成爲發展趨勢。
  目前,我國已經建立企業年金制度的企業已達20000多家。建立企業年金制度、完善員工福利制度的企業,必然對人才有更大的吸引力。
  合理的企業納稅籌劃是對企業的另一個好處。
  目前全國已經有20多個省市出台了企業年金稅收優惠政策,規定企業爲企業年金的繳費在工資總額的4%-8%不等的範圍內可以計入企業成本,在所得稅計稅前扣除。這爲企業建立企業年金制度提供了稅收激勵,同時也降低了企業的實際成本。
  當然,企業年金還可以打造金手铐,吸引和留住企業核心人才。
  企業年金是長期的福利制度和激勵制度的重要方式。短期的企業福利和激勵方式,不利于長期吸引和留住企業核心人才。企業年金經過一定時間的積累,可以達到很大的積累規模,提高職工退休後的生活質量,尤其彌補中高層員工和核心人員退休後的生活收入,可以有效地吸引和留住企業的核心優秀人才。
  個人爲什麽需要
  首先是彌補社保替代率不足。
  企業年金計劃下設兩個賬戶,個人賬戶和企業賬戶,而個人賬戶下又分爲個人繳費和企業繳費賬戶,即每個人除個人繳費外,企業也會相應的爲員工匹配繳費金額。企業年金作爲基本養老金的補充,可以很大程度上彌補未來社保替代率的不足,改善退休後的養老生活水平。
  其次是可以保障養老錢安全。
  企業年金基金采用信托方式運作 ,錢權分離的制約機制可以有效降低運營管理風險,切實保障員工的自身利益不受侵害。
  企業年金基金資産只能用于支付受益人養老所用,不得另作他用。並不因公司管理層變更或者企業破産等而改變其支付目的,這也是其有別于普通商業保險的一大優點。
  企業年金個人養老賬戶笃實。與社保的社會統籌+個人賬戶積累的模式不同,企業年金個人賬戶完全實行積累制模式,不會導致空賬的問題,且賬戶管理透明化,賬目清晰,養老錢十分安全。
  此外,養老資金還可以長期穩定增值。
  作爲機構投資者,無論是其涉及的投資産品種類及投資範圍,還是其專業技能和通過規模經濟效應大大降低投資風險的能力,都是個人投資難以企及的;企業年金基金的投資管理人均爲各大一流基金公司、保險公司、證券公司等,其專業能力是市場充分肯定的,其取得的投資效益也是大多數個人投資者所無法比擬的。
  建立企業年金的流程
  企業年金是社會保障體系的重要組成部分,企業年金計劃的執行是一個長期的過程,幾十年甚至上百年,基金的安全性就顯得尤爲重要。因此選擇專業的服務機構提供企業年金服務對企業來說意義重大,這樣可以保證企業年金計劃的長期穩健經營,最終保障企業和員工的利益。
  作爲企業年金計劃實施的主要管理人,受托人承擔的責任非常重大,同時變更受托人對企業來說也有一定的成本,故企業在選擇受托人時需要充分考慮受托人的綜合實力和在年金業務上的業務能力。
  綜合實力:
  --公司的品牌;

  --公司治理結構、管理水平、信息化管理程度等:完善的法人治理結構,國際化的管理經驗,信息披露透明及時;

  --財務狀況、資産質量:財務實力雄厚,資産質量優秀;
  --風險管控能力:具有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度。
  業務能力:
  --養老金業務經驗:替代率目標、參加人員範圍、繳費計算方式及頻率、權益歸屬方式、待遇計算等方案內容的設計與企業人力資源管理相結合的經驗;
  --系統平台建設:建立了完善的受托管理系統,可以與其他資格人進行數據的對接等;

  --制度建設:評估、選擇、監督、更換其他資格人的標准設計,內控制度的建設等;

  --服務能力:服務渠道多樣化,服務網絡龐大;
  --專業人員隊伍:有經驗豐富的年金專家隊伍,取得企業年金從業資格的專業人員衆多。
  企業年金運營得好壞將直接影響企業的發展和員工的未來生活;運營好的企業年金有助于減輕企業與個人的經濟負擔,提高企業競爭力;有助于加快社會保險基金的積累;有助于提高未來養老金給付標准;有助于社會穩定。
  商業性保險公司因擁有雄厚的長期資金的投資實力,豐富的養老金管理經驗;專業的精算力量和年金業務管理及信息系統以及有效地控制企業管理成本等優勢,爲企業所青睐。
  平安養老保險公司于2004121獲批成立,是中國首家專業養老保險公司,注冊地上海。
  200582,第一批由勞動保障部審批的企業年金管理機構資格證書頒布,平安養老保險公司同時獲得受托人和投資管理人兩項資格。
  平安養老保險公司秉承平安集團10余年養老金管理經驗,貼合企業人力資源制度的需要,爲企業提供從企業年金方案設計咨詢、計劃管理咨詢到企業年金計劃運作管理的一條龍服務。
  平安可爲企業提供各項企業年金業務咨詢服務,包括企業年金業務的建立流程咨詢、企業年金方案的設計與報備咨詢、企業年金業務的內部管理咨詢、企業年金業務的操作流程咨詢等各項內容。

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